今天看到一個影片講資產傳承上，對遺產稅規劃時，有人會想用"創造負債"的方式來節稅，但這方法會被房地合一稅給倒打一耙，得不償失...
但我從遺贈稅法及財政部函釋去查了之後，我認為的確是有 bug 存在的！
簡單舉例，你有現金5000萬，將會傳給孩子，不做任何規劃，孩子大約要繳納約366萬的遺產稅（其他較小的扣除額不計）。
如果你去買一間價值4000萬的房產，並且貸款65%，自付1400萬，從遺產稅計算時會把貸款全額認列扣除，但房產價值卻用公告現值（抓市值的40%）做計算，就會出現遺產稅從366萬降成約126萬的節稅空間出現。這就是創造負債的操作。如下：
而所謂的被房地合一稅倒打一耙，是指假設孩子繼承了房產後，馬上就要賣出換現金，會因為房產取得成本以繼承時的公告現值為準，獲利部分被課45%的高額稅金。如下：
把遺產稅及房地合一稅合併起來看，總稅負從 366萬上升到 1206萬，確實是得不償失，還沒計入因為貸款而產生的利息費用呢！
但是，但是，但是... 在課徵房地合一稅的時候，是可以列舉取得及各種接受的成本的喔。其中，因為房產本身的貸款是由孩子（繼承人）繳付的話，這可是算在成本項目內的！如果你在創造負債後，再進一步把貸款留給孩子在繼承後去繳付的話，不就可以把貸款列在出售房屋的成本，降低獲利金額了嗎！當然，這些要繳貸款的錢，直接生前就繳贈與稅（一次給2600萬，有440萬的免稅額可以扣除）送給小孩啦～孩子在繼承後繳付貸款列為成本有2600萬，繼承取得價值是1600萬，假設一樣以4000萬賣出 4000-1600-2600 ＝ 0，就沒賺錢了，不用繳房地合一稅。這樣不就把節稅空間給操作出來了嗎：
法條參考：《遺產及贈與稅法 第17條-第1項-第9款》、《財政部 台財稅字第 10904601200 號令》、《財政部 台財稅字第 36207 號令》
#財富傳承 #節稅 #遺產稅 #贈與稅 #貸款
法條參考：《遺產及贈與稅法 第17條-第1項-第9款》、《財政部 台財稅字第 10904601200 號令》、《財政部 台財稅字第 36207 號令》
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